把钱留给孩子是个技术活

　　把钱留给孩子是个手艺活

　　文/本刊记者 林琳

　　你可能没有乔布斯的83亿美元身家，也不像王永庆那样拥有多任妻子，但也会需要有一件马甲，用来规避遗产税。

　　几乎每一个富豪的离世，城市掀起一股对遗产税的关注。中国会不会成为下矣闽遗产税征收国？今朝全球已有100多个国家和地域开征了遗产税，其中最高的遗产税税率高达98%。国内先富起来的一批人，已经起头文暌龟绸缪，或房产，或保险，或信任，只为把财富毫发无损的传给下一代。

　　今朝，中国百万财主的人数已经跨越英国，排名全球第四位，仅次于美国、日本和德国。在贫富差距日益悬殊的社会布景下，遗产税的开征只剩一层窗户纸。开征遗产税所需要的金融实名制、小我信用系统和专门的遗产评估机构，在手艺上已不存在任何难度。

　　房产：适合10岁往后的孩子

　　在首都经贸年夜学就读的小周，去年18岁生日的时辰，收到怙恃送给他的一份出格礼物——一套位于北京西站60平方米价值140万元的独身公寓，房产证上写的是小周的名字。小周此刻必定没时刻曩昔住，怙恃这样做的目的，一方面是闲置资金用做投资，还有一个考虑就是躲开至今语焉不详的遗产税。

　　小周怙恃算了一笔帐，如不美观这间公寓的房产证上写上自己的名字，往后若遗产税开征，以20%计较，就要发生28万元的额外费用。当然，如不美观没有征收遗产税，未来房子过户给小周，并不会发生什么费用。

　　对此，北京正平律师事务所张瑞琴律师认为：尽管此刻遗产税还没有征收，可是相关草案已经由会，跟着坊间呼声越来越强和中国富人阶级越来越多，开征只是时刻问题。“在现有关于遗产朋分里的房产部门，如不美观是直系亲属，不会征税，只要到户口地址地的房地产打点局，打点过户即可；如不美观是其他非直系亲属或者接管遗赠，则要征收2%的公证费和3%的契税，合计5%。”

　　值得一提的是，非婚生后世作为第一担任人规模，也享受免失踪的这5%优惠。

　　“以前钱少，房子买的不多，顶多成婚再买一套。此刻中产越来越多，青睐于置办房产，直接给后世买房子，还能规避往后可能发生的遗产税。”在一家跨国商业公司供职的张女士说。

　　此刻困扰张女士的问题是，她筹备在购置的第二套房的房产证上写她两岁女儿的名字，但不知道这样做是否合适。链家地产工作人员告诉张女士，孩子太小没有认知能力，最好不要这样做。

　　“为孩子购置房产的最佳节点应该是10岁甚至是16岁。在这个节点上，孩子具有法令行为能力，所有结不美观有法令效力，18岁后有完全平易近事行为能力，可以生意房产。严酷的法令意义上说，房产证上是谁的名字，法令就呵护谁拥有物权，怙恃在房产证上写孩子的名字，会导致一些风险，好比孩子不懂事随意卖出房产，或孩子被人迷惑卖出房产等。为了防止这一点，怙恃可以选择在交付房款时辰留下付款凭证，并和孩子签定和谈，以便在需要的时辰收回房产。孩子在10岁以前是没有行为能力的，这个时辰如不美观怙恃和孩子签和谈，也就是和孩子的监护人签和谈，这就酿成磷聘母和自己签一份和谈。这种和谈法院是不予采纳并视为没有法令效力的。” 张瑞琴律师暗示。

　　张律师介绍，这种和谈是怙恃与后世之间的一个附前提的赠与和谈，“把前提明晰列明，好比呈现不赡养怙恃、不做婚房使用，或者随意生意等情形，经由过程之前的生意收条和和谈，可以经由过程诉讼将房产收回来。”

　　保险：把财富呵护在产物中

　　国外良多富有阶级会年夜量采办保险，这并不是出于获得糊口保障的目的，而是为了遗产避税。国外的不少保险也专门设置了避税功能。良多终生寿险产物包含怀孕故受益功能，而这一部门是不用交税的。王永庆很有钱，李嘉诚很有钱，甚至已经敷裕到自己都可以开保险公司了，但他们都买了高额的人寿保险。

　　按照我国《保险法》划定，保险不纳入遗产，所以任何人无权朋分，除了保险自己确定的受益人，小我保险都是属于自己的。这是保险的利益，所以一些敷裕阶级员士会选择保险将自己的财富冷冻起来，并逐渐追加和组合，一方面抵当通胀压力使财富保值，一方面经由过程法令来合理避税。

　　据体味，泰康人寿曾推出“富人保险”，最高保障额度只有1000万元，这些保障对于中小企业的老板来说是够了，但对于越来越多身家过亿的富人来说，仍是真空位带。“国内各家保险产物还没有适合亿万财主人群的项目。”安然保险营业助理王艳透露。

　　拥有一家建筑公司的王师长教师投资了房产、股票、基金、黄金等，资产合计数万万元，他也青睐于为自己和家人采办保险。“就像把鲜肉冻在冰箱，拿出来吃的那天，不至于腐臭变质，也没有流失踪。遗产税也一样，即使是税率很高，保险也在免税之列，不会造成什么损失踪。而且如不美观在生意上碰着债务纠缠，保险不属于被追偿典型围，这对于我来说很适用。”王师长教师说。

　　泰康人寿营业员苏师长教师剖析，一旦中国开征遗产税，富人阶级的保险需求就会打开，因为保险是一个最理想的避税工具。“保险的一年夜功能就是财富保全，按照保险行业相关剖析展望，国际上平均遗产税率在40%以上，中国即将开征的遗产税税率可能高达30％至60％，若没筹备好，没能给自己和家人买任何保险，其损失踪无疑是巨年夜的。”苏师长教师说。

　　信任：最有潜力的传承体例

　　乔布斯离世留下83亿遗产，其中年夜部门资金放在一个信任项目中，这也让人们再一次关注信任的浸染。

　　遗产信任在美国使用的十分普遍。下面是一种美国常用的遗产信任设立体例：（1）怙恃首先设立赠予人保留年金信任（grantor retained annuity trust，简称GRAT），并开列受益后世名单；（2）怙恃可按照自己的意愿向GRAT放入一年夜笔资金。在现有GRAT条目划定下，GRAT的本金加利息，在经由预先确定的时代后全数转回到怙恃名下；（3）这笔资金获得的跨越利息部门的收益，许可留在信任内，并可永远免予遗产和赠予钱粮而让下一代担任。

　　“富豪的家族关系斗劲复杂，隐形资产斗劲多，成立遗产信任，一方面能辅佐遗产保质ё裒值，另一方面可以经由过程信任靠得住的执行人来经营这些财富，再将收益分给受益人。整个过程避免了遗产税的征收，同时也避免因为遗产担任人滥用遗产或尚未成年导致遗产的各类不需要损失踪。”中融信任公司杨文雷介绍。

　　今朝在国内还没有相关的产物，鉴于市场的欠亨明和不成熟，这个口子尚未打开，但市场上对产物的需求已经形成。“此刻有钱人越来越多，而信任作为一种斗劲稳健的投资模式，已经逐渐被世人认可和接管。而且信任的门槛是一百万元，也是有钱人玩的游戏。遗产类信任产物在国外尤其是英国已经很成熟，国人喜欢赶时髦，在一按时刻内国内也会形成必然需求，可预期采办遗产类信任产物会成为未来富人阶级的首选。”四川信任的罗程说。

　　台湾"经营之神"王永庆：

　　天价遗产税

　　王永庆于2008年10月身死，是以合用旧制遗产税，依50%税率课征，相关遗产税高达119亿新台币，这笔税金创下台湾史上最高遗产税记载。残剩财富由“年夜房”王月兰、“二房”杨娇与“三房”李宝珠以及9名后世分得。自称王永庆“四房”后世的罗氏兄妹，因尚未能证实血缘关系，无法分产。

　　规划

　　Plan

　　美功令国法公法令和遗产税下的遗产朋分

　　美国遗产税最高税率年夜2001年的55%慢慢下降到2009年45%，到2010年则遏制征收1年。2011年后，遗产税最高税率恢复到10年前的55%。单年夜遗产税来说，乔布斯的弃世碰着了一个坏时辰。如不美观纯挚按照美功令国法公法令来朋分遗产，乔布斯的财富分配如下：妻子分得一半遗产，剩下的一半由乔布斯的3个婚生后世和1个私生女均分。但因为年夜都财富被放入保密的信任打算，所以具体情形外人很可贵知。